Плательщики страховых взносов, организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляют расчет за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год в срок не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Организации подают расчет в налоговый орган по месту своего нахождения, индивидуальные предприниматели - по месту жительства. В случае, если у организации есть обособленное подразделение, которое самостоятельно исчисляет страховые взносы с выплат и вознаграждений физическим лицам, задействованным в работе подразделения, то расчет необходимо представить по месту его нахождения, предварительно сообщив налоговому органу о наделении подразделения подобными полномочиями (п.п. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ).
Обязательны для заполнения всеми плательщиками:
- титульный лист;
- Расчет сумм страховых взносов на ОПС (подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1);
- Расчет сумм страховых взносов на ОМС (подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1);
- Расчет сумм страховых взносов на ОСС (приложение 2 к разделу 1);
- Сведения об уплате страховых взносов (раздел 1).
Отдельное внимание стоит уделить:
- Персонифицированные сведения (Раздел 3)
Расчетом предусмотрено три вида заполнения:
- по данным учета - для пользователей ведущих учет в онлайн сервисе Небо;
- ручное - для тех, кто ведет учет в программе 1С или Налогоплательщик ЮЛ;
- смешанное - если используется более одного страхового тарифа, либо сведения, которыми должен быть дополнен расчет не содержатся в учетных данных
Заполнение по данным учета
Перед формированием расчета необходимо убедиться:1. Верно заполнены реквизиты организации (индивидуального предпринимателя)
2. В учетной политике организации установлен код тарифа, применяемый плательщиками страховых взносов с 01 января 2017 года, в соответствии с гл. 34 НК РФ
3. На всех физических лиц, сведения о которых подлежат отражению в расчете, заполнены персональные данные и оформлены кадровые приказы
4. Рассчитана заработная плата за период предоставления отчета
Если все вышеуказанные условия выполнены, и в течение расчетного (отчетного) периода применялось не более одного страхового тарифа, обязательные разделы расчета, а также "Персонифицированные сведения" (раздел 3) будут заполнены автоматически.
Внесение дополнительных сведений
После автозаполнения обязательных полей раздела "Расчет сумм страховых взносов на ОСС" (приложение 2 к разделу 1), необходимо выбрать признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Признак "1" предназначен для плательщиков страховых взносов, осуществляющих деятельность на территории субъекта РФ, участвующего в реализации пилотного проекта "Прямые выплаты". Иные плательщики выбирают признак "2", и указывают (при наличии таковых) суммы расходов на выплату страхового обеспечения произведенных, либо возмещенных органом ФСС, дополнительно расшифровав их в разделе "Расходы по ОСС" (приложение 3 к разделу 1).
В случае присутствия в составе базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в фармацевтической деятельности или в виде экономической деятельности, указанной в патенте, членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, либо выплат в пользу иностранных граждан, их необходимо детализировать в специально отведенных для этого полях раздела.
Организации или индивидуальные предприниматели, установившие в учетной политике "льготные" тарифы страховых взносов, в соответствии с п.п. 3, 5, 7 и 9 п. 1 ст. 427 НК РФ, кроме обязательных, включают в отчет один из разделов с расчетом права на применение пониженного тарифа.
Те плательщики страховых взносов, которые производят выплаты и вознаграждения в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, указывают сведения о них в разделе "Сведения об иностранных гражданах" (приложение 9 к разделу 1).
Применяется более одного тарифа страховых взносов
Тем, кто использует более одного тарифа, следует обратить внимание на заполнение разделов "Персонифицированные сведения" (раздел 3) , "Расчет сумм страховых взносов на ОПС" (подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1) и "Расчет сумм страховых взносов на ОМС" (подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1).
В "Расчет сумм страховых взносов на ОПС" включается столько таблиц, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода. Дополнительные таблицы с аналогичными кодами будут автоматически внесены в "Расчет сумм страховых взносов на ОМС".
Количество застрахованных лиц, суммы выплат и вознаграждений, а также суммы страховых взносов распределяются между тарифами (таблицами) вручную, их значения должны соответствовать тарифу, к которому относятся.
Добавление дополнительных строк в разделе "Персонифицированные сведения" позволяет внести информацию о нескольких кодах категорий (что равносильно нескольким страховым тарифам), применяемым к одному застрахованному лицу.
Последующие действия: выбор кода категории, распределение сумм выплат (вознаграждений) и исчисленных страховых взносов, осуществляются ручным способом.
Ручное заполнение
Если плательщик страховых взносов не ведет учет в онлайн сервисе Небо, то для создания расчета достаточно выполнить условия п.п. 1 - 3 раздела "Заполнение по данным учета" и перенести в необходимые разделы показатели, учтенные в иных бухгалтерских сервисах (п. 4 ст. 431 НК РФ обязывает всех плательщиков вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты).
Уточненный расчет
В уточненный расчет включаются разделы представленные в составе первичного, исключение - Персонифицированные сведения (раздел 3). При уточнении, в разделе 3 отражаются сведения о застрахованных лицах, в отношении которых производятся изменения, с указанием порядкового номера из первичного расчета.
Когда в приеме расчета может быть отказано
Если персональные сведения (ИНН, ФИО, СНИЛС) по какому - либо физическому лицу, указанному в расчете не соответствуют данным, имеющимся в инспекции, то плательщику страховых взносов могут отказать в приеме расчета или потребуют уточнение. Для расчетов, передаваемых по телекоммуникационным каналам связи, будет получено уведомление об отказе в приеме, либо уведомление об уточнении расчета с кодом ошибки 0400500003 "Сведения по указанным лицам не соответствуют (отсутствуют) сведениям, имеющимся в налоговом органе".
ФНС России предоставила плательщикам возможность проверить персональные данные физических лиц, в пользу которых осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, облагаемые страховыми взносами. Сделать это можно на официальном интернет - портале ведомства nalog.ru в личном кабинете юридического лица или индивидуального предпринимателя, перейдя в разделе "Сервис" во вкладку "Проверить данные ФЛ для заполнения расчета по страховым взносам".
На этом же ресурсе можно получить полную информацию о взносах в разделе "Страховые взносы 2017" .
С общими правилами проверки расчета можно ознакомиться в разделе Проверка.