2-НДФЛ

Российские организации и индивидуальные предприниматели, в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы, выступают в роли налоговых агентов. На агентов возложена обязанность по учету доходов физических лиц, исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога и ежегодному предоставлению отчетности. 

Отчетность подается в территориальный налоговый орган в форме Справок о доходах и суммах налога физических лиц (2 - НДФЛ) в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 2 ст. 230 НК РФ) с одним из признаков:

Если в течение календарного года, налоговый агент не имел возможности удержать налог у физического лица, то по такому лицу, в срок  не позднее 1 марта следующего календарного года (п. 5 ст. 226 НК РФ) предоставляется справка с признаком:

ПризнакСведений

Общие правила заполнения форм отчетности приведены в разделе Заполнение. Как добавить отчет из внешнего файла - в разделе Отчеты из внешних файлов.

Предварительная работа

Прежде чем приступить к формированию сведений, необходимо:

ПерсональныеДанные

РеквизиТы

Заполнение по данным учета

Учет доходов, сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц в Онлайн сервисе Небо, подразумевает:

   Вычеты

РасчетЗарабПлаты

В результате успешно проведенной предварительной работы и систематического учета в сервисе будут автоматически сформированы справки о доходах и суммах налога физических лиц в части: обязательных реквизитов организации (индивидуального предпринимателя), персональных данных физических лиц, сведений о суммах начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога и предоставленных вычетах по ставке 13%.

РезультатАвтозаполнения

 Дополнительные возможности отчетной формы

Если для корректного заполнения недостаточно сведений, либо учет в сервисе не ведется, то можно воспользоваться специальными возможностями формы:

Рука- значок "Рука" появляется при наведении курсора на строку или команду "Добавить", расположенную в левом нижнем углу каждой таблицы; при клике по уже существующей строке, позволяет перейти в окно для редактирования имеющейся информации; клик по команде "Добавить" открывает новое окно для заполнения недостающих сведений;


Корзина- клик по значку "Корзина", расположенному справа от строк таблицы, полностью удаляет строку, сведения которой являются недостоверными и не подлежат предоставлению в налоговые органы;


Вопрос- значок "Знак вопроса" сопровождает поля или разделы формы, при заполнении которых могут возникнуть  определенные трудности; клик по значку открывает окно с краткой информацией об особенностях заполнения;


Принтер- клик по значку "Принтер", выводит на печать справку для выдачи на руки физическому лицу.


Особенности заполнения и предоставления

Куда предоставляют справки отдельные категории налоговых агентов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

Если организация или индивидуальный предприниматель в течение календарного года не осуществляли выплат в денежной форме в пользу физических лиц, либо физические лица не получали от них доходов в натуральной форме, то такая организация (индивидуальный предприниматель) не являлись налоговым агентом и обязанности по предоставлению справок по форме 2 - НДФЛ у них не возникает. Система выдаст сообщение об ошибке.

ДоходНоль

При ошибочно представленных сведениях о доходе и суммах налога по физическому лицу, выплаты в пользу которого за отчетный календарный год не осуществлялись, в налоговый орган направляется аннулирующая справка, для которой:

НомКорр99

Порядок заполнения справок о доходах и суммах налога физических лиц утвержден Приказом ФНС России от 02.10.2018 №ММВ - 7 - 11 / 566@.

С правилами проверки можно ознакомиться в разделе Проверка.

Дополнительная информация о налоге на доходы физических лиц размещена на сайте ФНС России.