Расчет по страховым взносам

Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско - правовым договорам, представляют Расчет за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год в срок не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Обязательны для заполнения:

ОбязательныеРазделы

Общие правила заполнения отчетных форм приведены в разделе Заполнение, как добавить отчет из внешнего файла - в разделе Отчеты из внешних файлов.

Предварительная работа

Перед формированием Расчета необходимо убедиться:

РеквизитыТитЛист

УчетПолитДляРазд  

 АктуальныйКод

ПерсДанПрикПерсонСвед

РасчетЗаработнойПлаты

В результате успешно проведенной предварительной работы будет сформирована отчетная форма, где титульный лист, персонифицированные сведения физических лиц, сведения о суммах выплат и исчисленных страховых взносах, а также сведения об уплате будут заполнены автоматически.

Внесение дополнительных сведений

Если для корректного заполнения недостаточно сведений, либо учет в сервисе не ведется, то могут быть использованы специальные возможности формы:

Рука- значок "Рука" появляется при наведении курсора на строку, поле или команду "Добавить", расположенную в левом нижнем углу каждой таблицы; при клике по уже существующей строке, позволяет заполнить поле недостающими сведениями, перейти в окно для редактирования имеющейся информации; клик по команде "Добавить" открывает новое окно для внесения дополнительных данных;

Корзина

- клик по значку "Корзина", расположенному справа от строк таблицы, полностью удаляет строку, сведения которой являются недостоверными и не подлежат предоставлению в налоговые органы.


После автоматического заполнения обязательных полей, система попросит проставить признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

ПризнакВыплатОСС

Признак "1" предназначен для организаций (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих деятельность на территории субъекта РФ, участвующего в реализации пилотного проекта "Прямые выплаты". Остальные плательщики страховых взносов выбирают признак "2", и заполняют поля с суммами расходов на выплату страхового обеспечения произведенных, либо возмещенных органом ФСС (при наличии) в разделе Расчет сумм страховых взносов на ОСС, дополнительно расшифровав их в разделе Расходы по ОСС

ПособияНетруд

Отдельные особенности заполнения и предоставления

"Нулевой" расчет

Если в течение отчетного (расчетного) периода выплаты не осуществлялись, но в организации (у индивидуального предпринимателя) действовали либо заключались трудовые, гражданско - правовые договоры, то раздел Персонифицированные сведения заполняется до таблицы Сведения о выплатах и начислениях на ОПС (за последние три месяца), сама таблица, при этом остается пустой.

Раздел3ПриОтсутствииВыплат

Применение "льготных" тарифов

Организации (индивидуальные предприниматели), установившие в учетной политике "льготные" тарифы страховых взносов, в соответствии с п.п. 3, 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, кроме обязательных, включают в отчет один из разделов с расчетом права на применение пониженного тарифа.

ЛьготныеТарифы

Вознаграждения в пользу иностранных граждан

Если в отчетном (расчетном) периоде осуществлялись выплаты и вознаграждения в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, то такие сведения должны быть включены в раздел Сведения об иностранных гражданах.
Иностранцы

Применяется более одного тарифа страховых взносов

Если организация или индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то к выплатам и вознаграждениям в пользу физических лиц, занятых в этих сферах могут применяться различные тарифы страховых взносов. 

ПРИМЕР: благотворительная организация, зарегистрированная в установленном законодательством РФ порядке, применяет упрощенную систему налогообложения; одновременно организация осуществляет коммерческую деятельность; с сумм вознаграждений сотрудникам, занятым в благотворительной деятельности, страховые взносы исчисляются по "льготному" тарифу страхового взноса с кодом 11; с выплат сотрудникам, занятым в коммерческой деятельности - по тарифу страхового взноса с кодом 02. 

В подобном случае, особый порядок заполнения коснется разделов Расчет сумм страховых взносов на ОПС, Расчет сумм страховых взносов на ОМС и Персонифицированные сведения:

ДобавитьТаблицу

ДвойныеТарифы

НескКодКатЛиц

Уточненный расчет

В уточненный расчет включаются разделы представленные в составе первичного, исключение - Персонифицированные сведения. При уточнении, персонифицированные сведения о застрахованных лицах, в отношении которых производятся изменения, заносятся с указанием порядкового номера из первичного расчета.

ПерсПервичка

УточнениеПерсСведений

Актуальность персональных данных 

При приеме Расчета, осуществляется сверка персональных данных застрахованных лиц, указанных в отчете, с данными, имеющимися в информационных ресурсах налоговых органов. Таким образом, персональные данные должны быть актуальны на дату формирования отчетности. 

Более полную информацию о страховых взносах можно получить на сайте  ФНС России.

Порядок заполнения Расчета утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@.

Правила проверки, которую необходимо осуществить перед отправкой отчета в контролирующий орган,  размещены в разделе Проверка.