Как в 2023 году самостоятельно рассчитать страховые взносы

Начиная с 2023 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на медицинское страхование, заменены единым тарифом страховых взносов. На практике это означает, что теперь работодателям нет необходимости исчислять и уплачивать страховые взносы отдельно в каждый фонд. Достаточно единожды рассчитать взнос с выплат сотрудника по трудовому договору или с выплат физического лица по гражданско - правовому договору и сформировать один общий платежный документ на уплату взносов в бюджет в целом по организации. 

Что необходимо учесть, переходя к расчетам

ВЫПЛ_ОБЛ_НЕОБЛ

РАЗМЕРЫ_ТАРИФОВ

Алгоритм расчета

Начисления

 НЕОБЛВСЕГО

        База сверх предельной величины всего = База всего - База до предельной величины всего.

СТРВЗНДО

МартСТРВЗН

Особенный тариф

Тариф, применяемый плательщиками страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства (тариф "20") имеет свои особенности расчета взносов. Выделенную из документов Расчета заработной платы: базу всего, базу до предельной величины и базу сверх предельной величины, необходимо разделить на базу, состоящую из сумм не превышающих минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82 - ФЗ и базу, превышающую МРОТ, применив к ним соответствующие размеры тарифов страховых взносов. В остальном, к тарифу применим алгоритм расчета, приведенный выше.

Пример

ООО "Сириус" осуществляет деятельность в области информационных технологий и применяет в 2023 году льготный тариф страховых взносов для IT - компаний (тариф "06"). Заварихин А.П. является ведущим разработчиком компании. По трудовому договору ему установлен оклад в размере 150 000,00 руб. Кроме того, по условиям договора Заварихину А.П. положена ежеквартальная премия в размере оклада. Бухгалтеру ООО "Сириус" необходимо рассчитать суммы начисленные по единому страховому тарифу с выплат Заварихину А.П. в мае 2023г. 

За период с января 2023 года по май 2023 года Заварихину А.П. начислено:

Таким образом, Сумма начисленная всего за период январь - май 2023 года составила: 1 009 800,00 руб.

Сумма необлагаемая всего составила: в марте 2023 г. - 4 000,00 руб. из общей суммы материальной помощи в размере 25 000,00 руб., в апреле 2023 г. - 9 800,00 руб. больничные за счет работодателя, итого 13 800,00 руб.

База всего = 1 009 800,00 руб. - 13 800,00 руб. = 996 000,00 руб.

Единая предельная величина базы в 2023 году, установленная Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022г. № 2143, составляет 1 917 000,00 руб.

База всего, начисленная по сотруднику за период с января 2023г. по май 2023г., в размере 996 000,00 руб. не превысила единой предельной величины. Значит она же и является Базой до предельной величины всего.

Размер тарифа с базы до единой предельной величины для плательщиков страховых взносов, применяющих тариф "06", составляет 7,6%.

Тогда  Страховые взносы до предельной величины всего за период с января по май 2023г.г. по Заварихину А.П., составили:

996 000,00 руб. * 7,6% = 75 696,00 руб.

За период с января 2023 года по апрель 2023 года с выплат Заварихину А.П. были начислены страховые взносы:

Итого Страховых взносов начислено ранее до предельной величины  января по апрель 2023 года): 64 296,00 руб.

Следовательно в апреле 2023 года бухгалтер ООО "Сириус" должен начислить:

 Страховых взносов начислено в этом месяце до предельной величины = 75 696,00 руб. - 64 296,00 руб. = 11 400,00 руб.

Расчет по страховым взносам в ИФНС

Достаточно часто причиной отказа в приеме Расчета по страховым взносам, ФНС указывает расхождение между суммами текущего расчета и расчетов за предыдущие отчетные периоды.

Использование вышеприведенного алгоритма, основанного на принципах расчетов нарастающим итогом с начала года, позволит избежать подобных формулировок в отказе.