Организации и индивидуальные предприниматели предоставляют Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам в срок не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса.
Уведомление необходимо, чтобы налоговая смогла распределить единый налоговый платеж (ЕНП) по налогам и взносам, которые платятся авансом.
Предварительная подготовка
Для автоматического заполнения сведений об отправителе в Уведомлении, следует убедиться, что реквизиты организации (индивидуального предпринимателя) соответствуют выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
Элементы управления формой
Для корректного заполнения формы Уведомления, либо для заполнения отдельных полей , можно воспользоваться специальными элементами управления:
- "Знак вопроса" содержит информацию об особенностях заполнения поля;
- значок "Корзина" удаляет ошибочно добавленные строки;
- кнопка "Добавить" добавляет новые строки в таблицу.
Особенности заполнения и предоставления
Нулевые расчеты
Обязанности по предоставлению Уведомления не возникает, если у организации или индивидуального предпринимателя нет налогов или взносов к уплате. В таком случае, нулевые Уведомления не предоставляются.
Порядок заполнения полей
В Уведомлении заполняются пять реквизитов:
- КПП - по декларации или расчету, направленные в налоговую. Заполняют только юридические лица.
- КБК - код бюджетной классификации налога или взноса, по которому формируется Уведомление.
- ОКТМО - код по месту нахождения организации или имущества.
- Отчетный период - отчетный (налоговый) период и год, за который исчислен налог или взнос, по которому подается Уведомление.
- Сумма - сумма исчисленного налога или взноса.
Также допустимо направлять несколько отдельных Уведомлений.
Важно! При этом повторное Уведомление по этому же сроку и налогу (взносу) считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.
ПРИМЕР
В феврале 2023 года сотрудникам ООО "Альтаир" были выплачены аванс и заработная плата:
- 20.02.2023 - аванс за февраль 2023г. в размере 50 000,00 рублей;
Бухгалтер ООО "Альтаир" принимает решение направить несколько отдельных Уведомлений и формирует их следующим образом:
- 05.02.2023 г. формирует Уведомление по НДФЛ с заработной платы за январь 2023г. на сумму 9 750,00 рублей, указав отчетный период, в который попадает дата выплаты: февраль 2023г.
- 20.02.2023 г. формирует Уведомление после выплаты аванса за февраль 2023г. И, так как даты выплаты аванса и заработной платы попали в один период, бухгалтер указывает сумму по НДФЛ в размере 16 250,00 ( 9 750,00 руб сумма НДФЛ с заработной платы за январь 2023г. + 6 500,00 руб сумма НДФЛ с аванса за февраль 2023г.).
Особенности заполнения
- По доходам, выплаченным в 2023 году, в Уведомлении указывается сумма НДФЛ, перечисленного с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Исключение: в январе Уведомление подается по доходу, который был уплачен за период с 1 по 22 января, а в последний рабочий день года — за период с 23 по 31 декабря.
Пример заполнения Уведомления по НДФЛ за 2023 год в НЕБО:
- Уведомление по страховым взносам не направляется за март, июнь, сентябрь и декабрь, так как суммы обязательств по страховым взносам по этим месяцам отражаются в Расчете по страховым взносам.
- Сумма налога по УСН в Уведомлении может быть уменьшена на фиксированные взносы ИП и взносы сотрудников.
- При уплате авансовых платежей по налогу на имущество, Уведомление необходимо направлять раз в квартал. С 2024 года Уведомление по налогу на имущество по итогам года не направляется, так как изменились сроки сдачи декларации, начиная с годовой отчетности за 2023 год.
Ошибки в Уведомлении
Если в Уведомлении обнаружена ошибка, необходимо направить повторное уведомление, указав полную сумму оплаты по сроку. Новое Уведомление необходимо сформировать только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.
- если в Уведомлении обнаружены ошибки в КПП, КБК, ОКТМО, в отчетном периоде, заполните две строки:
- в первой укажите нулевую сумму и неверные реквизиты;
- во второй — исправленные реквизиты и верную сумму.
- если ошибка в сумме в Уведомлении заполните одну строку: укажите КПП, ОКТМО, отчетный период из предыдущего уведомления и верную сумму.
Порядок заполнения, форма и формат Уведомления утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2022г. № ЕД-7-8/1047