Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско - правовым договорам, представляют Расчет за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год в срок не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Обязательны для заполнения:
- Титульный лист;
- Персонифицированные сведения (раздел 3);
- Расчет сумм страховых взносов на ОПС (подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1);
- Расчет сумм страховых взносов на ОМС (подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1);
- Расчет сумм страховых взносов на ОСС (приложение 2 к разделу 1);
- Сведения об уплате страховых взносов (раздел 1).
Общие правила заполнения отчетных форм приведены в разделе Заполнение, как добавить отчет из внешнего файла - в разделе Отчеты из внешних файлов.
Предварительная работа
Перед формированием Расчета необходимо убедиться:
- реквизиты организации (индивидуального предпринимателя) соответствуют регистрационным данным, указанным в выписке ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
- в учетной политике организации установлен код тарифа, применяемый плательщиками страховых взносов с 01 января 2017 года (гл. 34 НК РФ);
- код тарифа актуален; при неактуальном коде, добавляется новая учетная политика, с действующим тарифом;
- на физических лиц, сведения о которых подлежат отражению в Расчете, заполнены персональные данные и оформлены соответствующие приказы;
- пользователям, осуществляющим расчеты с физическими лицами в онлайн сервисе Небо, следует удостовериться, что за период предоставления Расчета оформлены документы Расчета заработной платы.
В результате успешно проведенной предварительной работы будет сформирована отчетная форма, где титульный лист, персонифицированные сведения физических лиц, сведения о суммах выплат и исчисленных страховых взносах, а также сведения об уплате будут заполнены автоматически.
Внесение дополнительных сведений
Если для корректного заполнения недостаточно сведений, либо учет в сервисе не ведется, то могут быть использованы специальные возможности формы:
- значок "Рука" появляется при наведении курсора на строку, поле или команду "Добавить", расположенную в левом нижнем углу каждой таблицы; при клике по уже существующей строке, позволяет заполнить поле недостающими сведениями, перейти в окно для редактирования имеющейся информации; клик по команде "Добавить" открывает новое окно для внесения дополнительных данных;
- клик по значку "Корзина", расположенному справа от строк таблицы, полностью удаляет строку, сведения которой являются недостоверными и не подлежат предоставлению в налоговые органы.
После автоматического заполнения обязательных полей, система попросит проставить признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Признак "1" предназначен для организаций (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих деятельность на территории субъекта РФ, участвующего в реализации пилотного проекта "Прямые выплаты". Остальные плательщики страховых взносов выбирают признак "2", и заполняют поля с суммами расходов на выплату страхового обеспечения произведенных, либо возмещенных органом ФСС (при наличии) в разделе Расчет сумм страховых взносов на ОСС, дополнительно расшифровав их в разделе Расходы по ОСС.
Отдельные особенности заполнения и предоставления
"Нулевой" расчет
Если в течение отчетного (расчетного) периода выплаты не осуществлялись, но в организации (у индивидуального предпринимателя) действовали либо заключались трудовые, гражданско - правовые договоры, то раздел Персонифицированные сведения заполняется до таблицы Сведения о выплатах и начислениях на ОПС (за последние три месяца), сама таблица, при этом остается пустой.
Применение "льготных" тарифов
Организации (индивидуальные предприниматели), установившие в учетной политике "льготные" тарифы страховых взносов, в соответствии с п.п. 3, 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, кроме обязательных, включают в отчет один из разделов с расчетом права на применение пониженного тарифа.
Вознаграждения в пользу иностранных граждан
Если в отчетном (расчетном) периоде осуществлялись выплаты и вознаграждения в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, то такие сведения должны быть включены в раздел Сведения об иностранных гражданах.
Применяется более одного тарифа страховых взносов
Если организация или индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то к выплатам и вознаграждениям в пользу физических лиц, занятых в этих сферах могут применяться различные тарифы страховых взносов.
ПРИМЕР: благотворительная организация, зарегистрированная в установленном законодательством РФ порядке, применяет упрощенную систему налогообложения; одновременно организация осуществляет коммерческую деятельность; с сумм вознаграждений сотрудникам, занятым в благотворительной деятельности, страховые взносы исчисляются по "льготному" тарифу страхового взноса с кодом 11; с выплат сотрудникам, занятым в коммерческой деятельности - по тарифу страхового взноса с кодом 02.
В подобном случае, особый порядок заполнения коснется разделов Расчет сумм страховых взносов на ОПС, Расчет сумм страховых взносов на ОМС и Персонифицированные сведения:
- количество заполняемых таблиц в разделе Расчет сумм страховых взносов на ОПС и Расчет сумм страховых взносов на ОМС должно соответствовать количеству тарифов, применяемых организацией (индивидуальным предпринимателем) в течение отчетного (расчетного) периода;
- количество застрахованных лиц, суммы выплат и вознаграждений, а также суммы страховых взносов распределяются между тарифами (таблицами) ручным способом, их значения должны соответствовать тарифу, к которому относятся;
- если один и тот же сотрудник был занят в нескольких видах деятельности, то в разделе Персонифицированные сведения, суммы его вознаграждения и страховых взносов распределяются между кодами категории застрахованного лица, которые соответствуют определенному виду деятельности.
Уточненный расчет
В уточненный расчет включаются разделы представленные в составе первичного, исключение - Персонифицированные сведения. При уточнении, персонифицированные сведения о застрахованных лицах, в отношении которых производятся изменения, заносятся с указанием порядкового номера из первичного расчета.
Актуальность персональных данных
При приеме Расчета, осуществляется сверка персональных данных застрахованных лиц, указанных в отчете, с данными, имеющимися в информационных ресурсах налоговых органов. В связи с этим, персональные данные должны быть актуальны на дату формирования отчетности.
Более полную информацию о страховых взносах можно получить на сайте ФНС России.
Порядок заполнения Расчета утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@.
Общие правила проверки отчетных форм приведены в разделе Проверка.