Российские организации, применяющие общий режим налогообложения, не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода представляют декларации за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Декларации по итогам календарного года направляются в налоговый орган не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.
Обязательные разделы:
- Титульный лист;
- Лист 02 "Расчет налога";
- Подраздел 1.1. Раздела 1 "Сумма налога к уплате (уменьшению)".
Если в течение календарного года организация получала доходы и (или) имела расходы, связанные с коммерческой деятельностью, то в состав декларации включаются Приложение 1 к Листу 02 "Доходы" и Приложение 2 к Листу 02 "Расходы".
Некоммерческие организации, которые в течение года не вели предпринимательскую деятельность, представляют декларацию только по итогам года, заполнив:
- Титульный лист;
- Лист 02 "Расчет налога".
Следует отметить, что для целей исчисления налога на прибыль, дата получения дохода или осуществления расхода определяется по методу начисления или кассовым методом. В Онлайн сервисе Небо закреплен метод начисления и все хозяйственные операции признаются в учете по факту их совершения (по дате введенного документа), независимо от времени поступления или списания денежных средств, связанных с такими операциями.
Общие правила заполнения отчетных форм приведены в разделе Заполнение, как добавить отчет из внешнего файла - в разделе Отчеты из внешних файлов.
Предварительная работа
Перед заполнением декларации, необходимо:
- убедиться, что реквизиты организации соответствуют выписке из Единого государственного реестра юридических лиц и уточнить на сайте ФНС России код по ОКТМО муниципального образования на территории которого находится организация;
- в разделе Учетная политика организации установить общую систему налогообложения и выбрать порядок уплаты налога на прибыль;
- проверить отображение всех фактов хозяйственной жизни организации в следующих разделах сервиса: Покупки, Продажи, Запасы, Основные средства, Персонал, Денежные средства;
- провести регламентную операцию "Закрытие месяца / года" за период предоставления отчета.
Результатом проведенной работы станет декларация предварительно заполненная по учетным данным системы.
Особенности заполнения и предоставления
Состав декларации, наличие или отсутствие отдельных разделов регулируется системой:
- если в учетной политике организации установлен порядок уплаты налога на прибыль: поквартально с уплатой ежемесячных авансовых платежей, то Подраздел 1.2. Раздела 1 "Ежемесячные авансовые платежи" будет доступен для отчетов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев; в состав годовой декларации раздел не включается;
- Приложение 4 к Листу 02 "Расчет убытка" представляется только за 1 квартал и год, поэтому в отчетности за полугодие и 9 месяцев раздел отсутствует;
- в случае изменения организацией места нахождения и уплате налога на прибыль (авансовых платежей) в течение отчетного (налогового) периода в бюджеты разных субъектов РФ (коды по ОКТМО различны), в Подраздел 1.1. Раздела 1 "Сумма налога к уплате (уменьшению)" и Подраздел 1.2. Раздела 1 "Ежемесячные авансовые платежи" включается необходимое количество строк.
Элементы управления отчетной формой
- поля отчетной формы, при заполнении которых могут возникнуть затруднения, сопровождает "Знак вопроса".
- отдельные строки декларации дополнены "Корзиной"; значком можно воспользоваться, если в результате заполнения обнаружено, что сведения строк ошибочны и содержащаяся в них информация не подлежит представлению в налоговый орган.
- если порядок заполнения поля требует расшифровки по годам и суммам, то клик по значку "Редактирование", откроет окно для расшифровки.
Дополнительную информацию о налоге на прибыль можно получить на сайте ФНС России.
Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ - 7 - 3 / 475@.
Подробно об общих правилах проверки отчетных форм в разделе Проверка.