Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты в пользу физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам, представляют Расчет за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год не позднее 25 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Обязательны для заполнения:
- Титульный лист
- Страховые взносы к уплате (раздел 1)
- Расчет страховых взносов (приложение 1 к разделу 1)
- Персонифицированные сведения (раздел 3)
Особенности заполнения
Общие правила заполнения отчетных форм приведены в разделе Заполнение. Как добавить отчет из внешнего файла, можно прочесть в разделе Отчеты из внешних файлов.
Реквизиты организации или индивидуального предпринимателя, тарифы страховых взносов и кадровые документы не часто изменяются в отчетах разных периодов. Поэтому, достаточно однажды внести их в соответствующий раздел сервиса, и заполнение будет осуществляться автоматически.
Реквизиты организации, индивидуального предпринимателя в отчетной форме
Для заполнения Титульного листа и реквизитов вкладки Страховые взносы к уплате отчета, в Реквизитах моей организации:
- заполните наименование организации или фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя, ИНН, код налогового органа, в который предоставляются отчеты, а так же код по ОКТМО муниципального образования на территории которого осуществляется уплата страховых взносов;
- организации дополнительно указывают фамилию, имя, отчество руководителя и КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе;
- индивидуальные предприниматели вносят государственный регистрационный номер (ОГРНИП) в соответствии с Листом записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей;
- чтобы сотрудник налоговой службы всегда мог связаться с Вами, укажите контактный телефон.
Учетная политика
Во вкладке Расчет страховых взносов отчета, обязательно указывать код тарифа, применяемый плательщиком страховых взносов:
- сохраните код тарифа в Учетной политике моей организации, действующей в отчетном году;
- если код потерял свою актуальность для текущего отчетного года, то добавьте новую учетную политику, указав в ней актуальный код.
Кадровые документы
Сведения о каждом физическом лице, с которым в последние три месяца расчетного (отчетного) периода действовал трудовой или гражданско - правовой договор, необходимо отразить во вкладке Персонифицированные сведения отчета. Перед заполнением отчетной формы, убедитесь:
- приказы о приеме, увольнении или заключенные гражданско - правовые договоры отражены в Кадровых документах персонала;
- фамилия, имя, отчество, СНИЛС и реквизиты документа, удостоверяющего личность в персональных данных Сотрудников актуальны и не содержат ошибок.
Нулевой расчет
Если в расчетном (отчетном) периоде организация или индивидуальный предприниматель не заключали трудовые или гражданско - правовые договоры с физическими лицами, а также не осуществляли выплат, облагаемых страховыми взносами в их пользу, то достаточно заполнить:
- Титульный лист
- Страховые взносы к уплате (раздел 1)
Льготные тарифы
Вкладки Право на пониженный тариф (ИТ и РЭП) и Право на пониженный тариф (НКО на УСН) отчета заполняют организации, применяющие льготные тарифы 06, 22 или 10. Все остальные организации оставляют вкладки пустыми.
Субъектам малого и среднего предпринимательства предоставлена возможность применять льготный тариф 20. При заполнении вкладок Расчет страховых взносов и Персонифицированные сведения отчета, необходимо учитывать:
- часть выплат в пользу физических лиц, которая не превышает или равна минимальному размеру оплаты труда (МРОТ) за месяц, облагается по ставкам основного тарифа страховых взносов 01;
- к выплатам, превышающим МРОТ за месяц, применяется пониженный тариф 20.
Таким образом, при использовании права на применение тарифа 20, Расчет заполняется на коды 01 и 20 одновременно:
- в месяце, когда выплаты, облагаемые страховыми взносами, в пользу физического лица превысили МРОТ, во вкладку Персонифицированные сведения отчета добавьте две строки: с кодами категории НР и МС; в строку с кодом НР занесите выплаты не превысившие МРОТ, остальные выплаты поместите в строку с кодом МС;
- во вкладке Расчет страховых взносов отчета сформируйте две таблицы; в первой таблице установите код тарифа плательщика 01 и внесите показатели по физическим лицам, выплаты которым не превысили МРОТ; все остальные показатели перенесите в таблицу с кодом 20.
- если имели место выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами, например материальная помощь или выплаты по больничным листам, то поместите их в колонку 140 строки с кодом НР для вкладки Персонифицированные сведения и в строку 040 таблицы с кодом 01 вкладки Расчет страховых взносов отчета.
Как исправить ошибки в отчете
Ошибки, обнаруженные в переданной в налоговые органы отчетной форме, исправляются путем подачи уточненного Расчета. Уточненный расчет должен содержать те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее.
Исключением является вкладка Персонифицированные сведения отчета. Во вкладку включаются физические лица, в отношении которых вносятся изменения. Физических лиц, которых изменения не коснулись, включать в уточненный расчет не нужно.
Элементы управления формой
- Вопрос - справочная информация об особенностях заполнения полей, секций
- Добавить или Добавить строку - добавление новых строк в табличные части
- Корзина - удаление строк из табличной части
- Добавить таблицу - добавление новой таблицы во вкладку Расчет страховых взносов отчета
- Удалить (внутри таблиц) - удаление таблицы из вкладки Расчет страховых взносов отчета
Порядок заполнения Расчета утвержден Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Подробно об общих правилах проверки отчетных форм в разделе Проверка.