НДС с выданного аванса

Компания выдала аванс поставщику

Частая практика, когда поставщик требует предоплату за предстоящую поставку. Между предоплатой и поставкой может пройти достаточно длительное время. Для компании это отвлечение денежных средств из оборота.  В этой ситуации есть один незаметный плюс, если наш контрагент как и наша организация является плательщиком НДС. После получения аванса, поставщик обязан выставить счет-фактуру на аванс. Мы не обязаны регистрировать этот счет-фактура к вычету, за это нас наказать не могут, но это наше ПРАВО принять ее к вычету и тем самым заплатить меньшую сумму налога. После завершения сделки полученный ранее счет-фактура на аванс надо будет восстановить к уплате. Рассмотрим далее, как эти операции отразить в небе.

1. Аванс

Оплата поставщику оформляется расходным денежным документом по банку или кассе с типом операции "Оплата поставщику".

Определить аванс мы можем двумя способами: либо мы знаем, что ранее с данным поставщиком мы не работали, либо в денежном документе в блоке "Изменение взаиморасчетов" видно увеличение дебиторской задолженности  в части выданного аванса.

Аввыд2_1

В этом случае вверху документа появляется кнопка "Счет-фактура на аванс". В данной ситуации мы не можем сразу оформить счет-фактуру на аванс после оплаты, так как оформляем ее не мы. Он должен быть зарегистрирован после получения оригинального документа от контрагента. 

АвавПол2_2

Оформление счета-фактуры без документа-оригинала чревато вводом недостоверных данных и, соответственно, после сдачи отчета по НДС это грозит письмом-требованием разъяснений от ИФНС. 

Как только счет-фактура получен от контрагента, следует открыть денежный документ, по которому был перечислен аванс, и нажать на кнопку "Счет-фактура на аванс". В новом окне заполнить правильно номер и дату полученного счета-фактуры (1), указать что он зарегистрирован в книге и дату регистрации (обычно это дата самого счета-фактуры). Код вида операции должен быть равен "02", (3) так как это предоплата за предстоящие товары и услуги. Проверьте правильно ли указаны суммы НДС по ставкам (4),  поля "Сумма, облагаемая НДС ... "  остаются незаполненными.   

Аввыд2_2

После оформления счета-фактуры на аванс, будут сформированы проводки (кнопка "Проводки").

Аввыд2_3

Сделана запись в книге покупок и НДС принят к вычету из бюджета.

Аввыд2_4


2. Зачет аванса

Через определенный период контрагентом были оказаны услуги/ переданы товары и предоставлены документы по сделке.  

Эти документы нужно ввести в учетную систему. Мы знаем что у нас был аванс по данной сделке, поэтому нам нужно восстановить НДС по полученному счету-фактуре на аванс. Подсказку о сумме и факте аванса можно получить из блока "Изменение взаиморасчетов": если происходит уменьшение дебиторской задолженности в части аванса выданного. При зачете выданного ранее аванса виден следующий результат. 

Аввыд2_5

При оформлении документа покупки необходимо указать,  что ранее был получен счет-фактура на аванс, если этого не сделать, то вычет по НДС будет задвоен. Документ оформляется следующим образом: во вкладке "счет-фактура" документа "Покупка запасов"/ "Поступление услуг" сначала необходимо заполнить реквизиты основного счета-фактуры указать номер и дату (1), поставить галочку "зарегистрирована в книге" и указать дату (2), код вида операции (3) и проверить правильность сумм облагаемых НДС и сумм НДС по ставкам (4). В блоке "Покрываемые счета-фактуры на аванс" (5) нужно добавить счета-фактуры на аванс, которые были получены ранее, в рамках этой покупки.  Сумма покрываемых счетов-фактур не может быть больше основного счета-фактуры.

Аввыд2_6

Будут формированы проводки по восстановлению НДС по каждой покрываемой счет-фактуре на аванс (Кнопка  "проводки" в документе счет-фактура). 

Аввыд2_7

Сделаны записи в книгу покупок и книгу продаж. Все операции оформлены.

3. Записи в книге покупок и книге продаж

В результате эти операций в книге покупок должно появиться 2 записи:

Аввыд2_8


В книге продаж

Аввыд2_9