Статья движения денежных средств
Статья движения денежных средств (здесь и далее Статья ДДС ) предназначена для детализации движения денежных средств. Чем подробнее расписан денежный поток, тем нагляднее можно увидеть откуда пришли денежные средства и куда они были потрачены.
Для чего это нужно в бухгалтерском учете
Исходное назначение статей ДДС было разделение движения денежных потоков по 3 направлениям:
- операционная - текущая основная деятельность на которой организация зарабатывает;
- финансовая - привлечение сторонних средств для собственных нужд, выплата процентов, и выдача займов другим организациям и получение процентов;
- инвестиционная - инвестирование денежных средств в новые виды деятельности или расширение текущей.
Перемещения денежных средств внутри организации не считалось денежным потоком. Эти данные предназначались для "Отчета о движении денежных средств", который включался в комплект годовой финансовой отчетности. Малые предприятия и ИП освобождены от предоставления полного комплекта , поэтому строгое соблюдение правил учета по статьям ДДС в разрезе движений не нужно.
Как это можно использовать в оперативном или управленческом учете
Для годовой отчетности учет по ДДС не требуется, но для управленческих он незаменим. Деньги это ресурс, который требует строго учета. Учет по статьям ДДС можно использовать для управленческих целей, для этого достаточно детализировать движения денежных средств по определенным статьям или группам статей.
Как можно вести учет движения денежных средств для управленческих нужд:
По источнику прихода и расхода (группы контрагентов можно детализировать по контрагентом или по типам контрагентов):
- приход от покупателей Группа А;
- выручка Магазин "Колесо";
- расход поставщикам Группы Д;
- и т.д.
Детализация расходных статей по назначению:
- расход поставщику: связь;
- расход поставщику: интернет;
- расход поставщику: коммунальные расходы.
Детализация приходный и расходных статей по товарным группам:
- расход поставщику: шины
- расход поставщику: диски;
- оплата от покупателя: шины.
Детализация доходный статей по типу дохода:
- выручка розница;
- выручка услуги;
- выручка розница патент;
- и т.д.
Продуманная детализация статей движений денег позволит вести план доходов и расходов. Сначала надо запланировать сколько прихода и расхода ожидается по каждой статье за период, а затем регулярно сравнивать фактический итог по каждой статье за текущий период с плановым. Разница выявит отклонение от плана (или динамику к завышению) и позволит предпринять шаги, чтобы все суммы попадали строго планируемые. По итогам периода можно будет сказать по каким статьям переплата, по каким экономия.
План по статьям нужно сформировать в Excel, а вот итог оборотов по статьям можно получить в Небе в разделе Денежные средства - Ведомость движения денежных средств по статьям:
