Уставный капитал
ООО «Старт» проходит государственную регистрацию и подкрепляет учредительные документы суммой в 30 тысяч рублей. Это уставной капитал. Он может вноситься не только денежными средствами, но запасами и основными средствами. Эта сумма обеспечивает начало деятельности компании.
Банковская выписка
ООО «Старт» сотрудничает с Банком. Директор компании решил проанализировать все расходы компании. Он запросил у банка выписку. Это справочный документ, в котором отражены все движения денег на банковском счете за определенный период. Видно откуда шли поступления, и куда тратились деньги.
Платежное поручение
ООО «Финиш» должно компании ООО «Старт» 30 тысяч рублей за поставку шоколада. Директор компании «Финиш» делает платежное поручение для своего банка, чтобы с банковского счета были переведена данная сумма на счет ООО «Старт». В платежном поручении указаны реквизиты и данные банковских счетов сторон. Также указывается основание платежа: накладная, договор, счет-фактура и т.д.
Акт сверки
Компания «Старт» поставляет компании «Финиш» шоколад. Каждый квартал составляется акт сверки. В нем написано сколько было поставок шоколада и сколько за них было перечислено денег. Акт сверки могут составлять обе компании. Если стороны согласны с данными, то ответственные лица подписывают документ и ставят печати. ИП могут работать без печати и поставить только подпись. Акт сверки служит доказательством, что между компаниями произведены все расчеты или того, что один из контрагентов должен определенную сумму.
- Дебетовое сальдо в акте сверки ООО «Старт» поставляет для компании «Финиш» шоколад. Организации составили акт сверки. И выяснили, что на начало месяца в «Финиш» не оплатили поставки на 30 тысяч рублей. Получается, что у компании «Старт» дебетовое сальдо (ей должны) в 30 тысяч рублей.
- Кредитовое сальдо в акте сверки ООО «Финиш» закупает у компании «Старт» шоколад. Компании сделали акт сверки и выяснили, что «Финиш» на начало месяца не оплатила поставки на 30 тысяч рублей. Значит у «Финиш» кредитовое сальдо (долг) в 30 тысяч рублей.
Акт оказания услуг
ООО «Старт» поставляет для компании «Финиш» шоколад с помощью собственных транспортных средств. Стороны подписывают акт оказания услуг. В документе написано, что услуга доставки выполнена в полном объеме, покупатель не имеет претензий и согласен произвести оплату. Компания «Старт» оказала услугу по доставке. Документ служит доказательством того, что между компаниями есть финансовые отношения.
Дебиторская задолженность или дебиторка
Компания «Старт» отгрузила компании «Финиш» шоколад, с условием, что оплата будет через 3 недели после поставки. Условия прописаны в договоре. То есть товар отгружен, но деньги за него еще не отдали. После подписания накладной, у компании «Старт» появилась дебиторская задолженность, а у компании Финиш – кредиторская. Прошло 3 недели, но оплаты нет. У компании «Старт» появилась уже просроченная дебиторская задолженность. В пользу компании «Старт» может начисляться неустойка, но это заранее надо прописать в договоре.
Кредиторская задолженность
Компания «Старт» заказала у компании «Финиш» создание сайта. По договору оплата должна пройти 25 числа текущего месяца. Сайт был сделан, но компания «Старт» не перевела средства на расчетный счет исполнителя и у нее образовалась кредиторская задолженность перед компанией «Финиш».
Входящий счет-фактура
Компания «Старт» работает на ОСНО и покупает у компании «Финиш» молоко. Чтобы «Старт» могла вернуть вычет по НДС, нужно получить от компании «Финиш» входящий счет-фактуру. В нем прописаны цены с указанием НДС. Без этого документа возместить НДС нельзя.
Исходящий счет-фактура
Компания «Финиш» работает на ОСНО и продает компании «Старт» молоко. Чтобы «Старт» могла вернуть вычет по НДС, то при продаже нужно выставить покупателю исходящий счет-фактуру. В нем прописаны цены с указанием НДС. Без этого документа возместить НДС нельзя.
Требования от ИФНС
Налоговики присылают требования при проведении налоговых проверок и других мероприятий по налоговому контролю. Требования бывают двух видов:
Требование об уплате налогов и штрафов. Компания «Старт» получила требование, что у нее задолженность по уплате страховых взносов. По закону у предпринимателя после получения требования есть 8 дней, чтобы погасить задолженность. Иногда ФНС дает больше времени, но это отдельно прописывается в требовании. Если не выполнить требование, то ФНС заблокирует расчетный счет предпринимателя.
Требование по предоставлению документов. Компания «Старт» получила от ФНС требование предоставить входящую счет-фактуру, что она на самом деле покупает молоко у компании «Финиш». Если это не сделать, то «Старт» не сможет вернуть вычет по НДС. У компании есть 10 дней, чтобы выслать нужные документы. Они высылаются в виде копий, которые заверены руководителями и другими уполномоченными лицами.. Если этого не сделать, исказить информацию или сделать в неполном объеме, то на компанию «Старт» будет наложен штраф.
Договор ГПХ
ООО «Старт» нанимает на работу специалиста по созданию сайта. Это работа на определенный период времени и цену. Сотрудника не надо оформлять в штат. Составляется договор гражданско-правового характера (ГПХ). В нем прописан конкретный перечень работ или услуг, сроки, стоимость. Результат фиксируется двусторонним актом выполненных работ или оказания услуг.
Компания платит налоги и взносы:
- 13% (НДФЛ);
- взносы в ПФР, ФФОМС.
Заказчик освобожден от взносов в ФСС, если не предусмотрено страхование от производственных травм.
Можно не платить взносы в ПФР, ОМС в некоторых случаях. Например, если договор составлен на аренду имущества.
Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
Компания «Старт» работает на упрощенной системе налогообложения (УСН). Чтобы отчитываться перед ФНС, нужно учитывать, сколько было продаж и сколько денег пришло на счет компании. Для этого заводят книгу учетов и расходов. Это обязательное требование Налогового кодекса ст.346.24 НК РФ. Сотрудники ФНС могут потребовать КУДиР только при проверке, если ее не предоставить показать, то грозит штраф от 30 тысяч рублей. В целом это полезная вещь для контроля финансовых операций компании. Каждый год необходимо открывать новую книгу учета доходов и расходов.
- Для «УСН Доходы» необходимо отражать только доходы;
- Для «УСН Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо отражать доходы и расходы;