Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, представляют налоговую декларацию не позднее 20 - го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Общие правила заполнения отчетных форм приведены в разделе Заполнение, как добавить отчет из внешнего файла - в разделе Отчеты из внешних файлов.
Перед формированием декларации, необходимо:
- Убедиться в безошибочном заполнении реквизитов организации (индивидуального предпринимателя)
- В общих положениях учетной политики установить, что наряду с иной системой налогообложения, организация (индивидуальный предприниматель) применяет единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
При добавлении отчетной формы, следует внимательно отнестись к выбору налогового органа. Согласно п. 2 ст. 346. 28 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели обязаны встать на учет в качестве плательщиков единого налога в налоговом органе:
- по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при оказании автотранспортных услуг, осуществлении развозной или разносной торговли, размещении рекламы на транспортных средствах;
- во всех остальных случаях - по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Мастер создания декларации ЕНВД
Помощником при заполнении станет Мастер создания декларации ЕНВД, где знак вопроса даст краткую информацию о том или ином показателе отчета, необходимо лишь учесть некоторые особенности:
На шаге 1
- при регистрации, юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) может заявить более одного кода ОКВЭД, для декларации важен тот, которому соответствует деятельность, облагаемая в рамках единого налога;
- ОКТМО - это код муниципального образования (городское, сельское поселение или иная населенная территория) на которой осуществляется "вмененная" деятельность (налогоплательщик поставлен на учет как плательщик ЕНВД);
На шаге 2
- система самостоятельно определит базовую доходность "вмененной" деятельности, установит коэффициент-дефлятор К1, рассчитает налоговую базу и сумму налога, пользователю необходимо лишь указать величину физического показателя в каждом месяце налогового периода, коэффициент базовой доходности К2 (как узнать свой К2 описано в разделе Неформализованный документооборот) и, возможно, скорректировать ставку налога, так как ее величина может быть уменьшена актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт - Петербурга и Севастополя до 7,5 %.;
- значения физических показателей указываются в целых единицах;
На шаге 3
- если индивидуальный предприниматель является работодателем, то в поле "Сумма страховых взносов и расходов на ОСС" он указывает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование, социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, а также платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, в пользу работников. Суммы страховых взносов в фиксированном размере нужно будет указать отдельной строкой в самом отчете.
Результатом прохождения всех шагов "Мастера" станет декларация готовая для дальнейшей отправки в налоговый орган. При необходимости в нее могут быть внесены изменения и дополнения.
Например, если организация (ИП) осуществляет несколько видов деятельности, тогда раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности:
- добавляется дополнительная вкладка;
- поля вкладки заполняются вручную;
- декларация пересчитывается без заполнения по данным учета.
В результате пересчета, в разделе 1 и 3 можно увидеть общую сумму налога, исчисленную по всем видам деятельности и сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период.
Полную информацию о едином налоге на вмененный доход можно получить на сайте
федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по
контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и
сборах nalog.ru.
С общими правилами проверки можно ознакомиться в разделе Проверка.
Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353@.